专家避坑

很多企业一被认定为“一般纳税人”，就以为“高大上”，舍不得转回小规模。

但现实是——如果你的生意变小了，继续当一般纳税人，可能每年白白多交十几万增值税！

今天我们就用一个真实案例，讲清楚：
✅ 什么情况下“转回小规模”能省大钱？
✅ 政策到底允不允许转？
✅ 老板们如何操作才能合法节税？

（为保护当事人隐私，文中企业名称已作化名处理。）

一、案情还原：疫情后销量下滑，却还在按13%交税！

某家生产型企业，2018年因年销售额超500万，被强制登记为一般纳税人。
但2020年疫情爆发，订单锐减：

• 2020年销售额：350万元

• 2021年预计：400万元

问题来了：
作为一般纳税人，它必须按13%税率计算销项税，再抵扣进项税。
但现实中，上游供应商常常不愿开票，或者“开票要加13%税点”——
等于企业自己承担了进项税！

结果：

• 2020年实缴增值税：17.79万元

• 2021年预估：20.33万元

而如果它是小规模纳税人，适用1%征收率（2027年底前优惠），且季度销售额≤30万还能免税！

以2020年350万为例：

• 按小规模：350万 × 1% = 3.5万元

• 实际多交：17.79万 - 3.5万 = 14.29万元！

两年下来，白白多交近30万税！

二、李荣维律师分析：政策允许“转回小规模”，别错过！

李荣维律师指出：

国家早就考虑到企业经营波动的问题！
根据《国家税务总局公告2020年第9号》第6条：
一般纳税人只要“连续12个月销售额未超500万元”，就可以申请转登记为小规模纳税人！

虽然该政策原定2020年底截止，但后续多次延期，目前仍有效（实践中，多地税务局仍在受理）。

而且，转登记后，还能享受小规模纳税人所有优惠：

• 1%低征收率；

• 季度≤30万免增值税；

• 开票简单，客户接受度高（尤其个体户、小商户）。

李荣维律师认为：

很多老板误以为“一旦成为一般纳税人，就永远不能回头”。
其实，只要符合条件，完全可以“降级”，这是国家给中小企业的“减负通道”！

三、李荣维律师提醒：三类企业特别适合转回小规模！

1. 疫情后业务萎缩的企业：
   年收入从600万降到400万，继续当一般纳税人就是“自找麻烦”。

2. 进项发票难取得的行业：
   比如建材、农产品、零配件批发等，上游多为个体户，不开票或开票成本高。

3. 客户主要是个人或小商户的：
   他们不需要专票抵扣，你开13%专票反而显得“价格高”，不如开1%普票更灵活。

四、操作指南：如何申请转登记？

1. 确认条件：
   转登记日前连续12个月销售额 ≤ 500万元（不含税）；

2. 准备材料：

• 营业执照

• 税务登记证（或统一社会信用代码）

• 近12个月销售明细

• 《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》

3. 提交申请：
   到主管税务局或通过电子税务局在线办理，通常5个工作日内办结。

注意：

• 转登记后，36个月内不得再次转为一般纳税人（除非销售额再次超500万）；

• 转登记日之前的业务，仍按一般纳税人处理。

五、给老板的忠告

• 别把“一般纳税人”当荣誉！
  它只是税务身份，不是企业等级；

• 生意变小了，税务身份也要“瘦身”；

• 省下的税，就是纯利润！

记住：

合规节税，不是逃税，而是用足国家给你的政策红利！

结语

这个案例告诉我们：
税务筹划，不是等到年底才做的事，而是要根据经营变化动态调整。

如果你的公司年收入已低于500万，
赶紧查查能不能转小规模——一年省十几万，不香吗？

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无论是纳税人身份转换、增值税筹划，还是小微企业税收优惠政策落地，李律师都能为您提供专业、安全、高效的法律与税务支持。

（本文依据国家税务总局公告2020年第9号及现行政策撰写，仅用于普法宣传，不构成正式税务意见。）