很多小老板开店、做服务，以为“只要月收入不到10万就免税”，
结果季度一算账，明明总收入没超45万，却还是被收了增值税！
问题出在哪？
就出在“按月申报”还是“按季申报”这个小选择上！
今天我们就用一个真实例子，讲清楚：
✅ 小规模纳税人到底怎么报税最省？
✅ 为什么“按季申报”能合法免税？
✅ 老板们如何一句话跟税务局申请变更？
（为保护当事人隐私，文中企业名称已作化名处理。）
某家小型设计工作室，2024年第一季度销售额如下：
1月：7万元
2月：15万元
3月：22万元
合计：44万元
他们一直按月申报增值税，结果：
1月7万 → 免税（≤10万）
2月15万 → 免税（≤10万？错！实际政策是“月销售额≤10万免税”）
但注意：2月15万已超10万，应全额征税！
3月22万 → 22万 × 3% = 6600元
等等！这里有个关键误区——
其实，从2023年起，小规模纳税人增值税免税标准是：
按月申报：月销售额 ≤ 10万元，免征增值税；
按季申报：季度销售额 ≤ 30万元，免征增值税。
但2023年国家又出台阶段性政策（延续至2027年底）：
小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收；
且季度销售额 ≤ 30万元的，免征增值税！
不过，更关键的是：2023年财政部、税务总局明确，小规模纳税人可自主选择按月或按季申报！
回到案例：
如果这家工作室选择按季申报，
第一季度总销售额44万元 —— 超过30万，仍需缴税。
但等等！原文数据有误？我们重新校准：
实际上，若1月7万 + 2月15万 + 3月8万 = 30万，则按季申报可免税；
但原文3月是22万，总和44万，确实超了。
但！重点来了——
假设另一家企业：
1月：9万
2月：11万
3月：9万
合计：29万
如果按月申报：
2月11万 > 10万 → 全额缴税（11万×1% = 1100元）
其他两月免税
→ 总税：1100元
如果按季申报：
季度29万 < 30万 → 全免！
省下1100元，还省心！
这才是“申报周期”节税的核心！
李荣维律师指出：
很多小老板不知道，小规模纳税人可以主动申请从“按月”改为“按季”申报！
只要符合条件，税务局必须批准。
而且，一旦选择按季申报，整个季度作为一个纳税周期，
即使某个月超过10万，只要季度总额不超30万，照样免税！
这特别适合：
收入不稳定的个体户（比如旺季集中收款）；
季节性生意（如春节、暑假营收高）；
刚创业、客户回款不规律的小企业。
确认身份：
你必须是“小规模纳税人”（年应税销售额 ≤ 500万元）；
评估收入：
如果你经常“某月超10万，但季度不超30万”，立刻申请改按季申报！
提交申请：
带上营业执照、公章，到主管税务局填写《增值税纳税期限变更申请表》，
或通过电子税务局在线申请，通常3个工作日内办结。
李荣维律师强调：
这不是“钻空子”，而是国家给小微企业的真金白银支持！
用好政策，一年省下几千上万税，完全合法合规。
❌ 误区1：“我必须按月报，不能改。”
✅ 正解：小规模纳税人有权选择按月或按季！
❌ 误区2：“改了就不能改回来。”
✅ 正解：一般一个会计年度内只能变更一次，但可以提前规划。
❌ 误区3：“免税=不用申报。”
✅ 正解：免税也必须按时申报，否则会被罚款！
省税，有时候不需要复杂操作，
一个简单的“申报周期”调整，就能让你合法少交甚至不交增值税！
别再让“不知道”变成“白交钱”！
更多法律问题联系：北京市昌久律师事务所常驻云南省昭通市专业资深律师李荣维，电话：13578084131（微信同号）。
无论是小微企业税务筹划、纳税申报方式优化，还是涉税风险防范，李律师都能为您提供专业、实用、落地的法律与税务支持。
（本文依据财政部 税务总局公告2023年第1号、2023年第19号等现行政策撰写，仅用于普法宣传，不构成正式税务意见。）