专家避坑

很多企业一听说“被税务稽查”，立马慌了神——

赶紧让会计去应付，结果越说越乱，最后被认定“偷税”，罚得倾家荡产。

但今天这个真实案例告诉你：
即使账本烧了、凭证不全，只要方法对，照样能合法维权，甚至让税务局撤销2000万的补税决定！

（为保护当事人隐私，文中企业名称已作化名处理。）

一、案情还原：员工举报+账本烧毁，税务局直接要补2000万！

某建筑监理公司因内部矛盾，被员工举报“隐瞒收入”。
税务稽查随即介入，要求企业提供账簿。

公司哭诉：“去年仓库失火，所有账本都烧了！”（有消防部门出具的火灾证明）

但稽查局并不买账——
他们根据举报人提供的合同，直接确认了公司3年总收入；
又审查公司临时拼凑的成本票据，剔除“不合理”部分后，按“查账征收”方式，要求补税2000多万+滞纳金+0.5倍罚款！

公司算了一笔账：

• 如果按“核定征收”（税务局估算利润率），只需补1000万左右；

• 但按“查账征收”，硬生生多出近1000万！

老板急了：“账都没了，凭什么按查账收税？”

于是，公司向上级税务局申请行政复议。

二、李荣维律师分析：账本灭失≠必须查账征收！

李荣维律师指出：

根据《税收征收管理法》第35条，企业账簿不全、凭证残缺，根本无法准确核算成本的，税务机关应当依法“核定征收”，而不是强行“查账征收”！

本案中，公司虽提供了部分票据，但：

• 账本已毁，无法还原完整会计记录；

• 提交的凭证零散，不能构成完整证据链；

• 监理行业本身成本结构复杂（人工、差旅、分包等），更需系统核算。

强行按查账征收，既不符合事实，也违反法律规定！

此外，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税〔2018〕28号）明确规定：

即使没有发票，只要能提供合同、付款记录、业务真实性证明等，仍可作为扣除依据。
税务局不能仅因“凭证不规范”就一刀切剔除全部成本！

三、李荣维律师认为：复议成功的关键，在于“程序+实体”双反击！

本案最终，省税务局撤销了处罚决定和处理决定，为什么？

李荣维律师认为：

复议机关意识到：

1. 程序违法：在账簿灭失情况下，不应强制查账征收；

2. 实体不公：未充分考虑企业提交的真实性证据；

3. 处罚基础错误：罚款金额基于错误的应纳税额计算，自然无效。

更重要的是——
税务处罚必须以合法、合理的税款认定为前提。
如果“补多少税”都搞错了，罚款更是无源之水！

四、李荣维律师提醒：企业被稽查，千万别犯这3个错！

1. 只让会计去应对！
   会计懂做账，但不懂税法、不懂法律程序，容易被稽查人员“带节奏”。

2. 病急乱投医，胡乱补材料！
   没有专业指导，临时拼凑的凭证反而暴露更多问题。

3. 不敢复议、不敢维权！
   很多老板以为“税务局说了算”，其实90%以上的税务争议，都能通过复议或诉讼纠正！

正确做法：
✅ 第一时间联系专业税务律师；
✅ 全面梳理业务真实性证据（哪怕没发票）；
✅ 在法定期限内申请复议，保住救济权利。

五、给所有老板的忠告

• 账本安全很重要！建议电子备份+云端存储；

• 日常经营留痕：合同、银行流水、沟通记录，都是未来救命稻草；

• 被稽查不是世界末日，但盲目应对才是灾难开始！

记住：

税务局有权查税，但必须依法查税。
你的沉默，可能被当作默认；
你的专业抗辩，可能换来千万转机！

结语

这个案例告诉我们：
税务稽查不是“单方面审判”，而是可以依法抗辩的行政程序。
账本烧了不可怕，可怕的是没人帮你说话。

早一天请专业律师介入，就少一分冤枉损失！

更多法律问题联系：北京市昌久律师事务所常驻云南省昭通市专业资深律师李荣维，电话：13578084131（微信同号）。
无论是税务稽查应对、行政复议代理，还是企业税务合规体系建设，李律师都能为您提供专业、高效、有温度的法律支持。

（本文依据《税收征收管理法》《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等法规撰写，仅用于普法宣传，不构成正式法律意见。）