专家避坑

很多企业在签合同时都会约定：“一方违约，需支付违约金。”

但真到了赔钱那天，问题来了——

“你收了我20万违约金，得给我开发票！”  

听起来好像合理？
其实，这种要求不仅没法律依据，你要是真开了发票，还可能惹上税务风险！

今天我们就用一个真实场景，讲清楚：什么情况下违约金要开发票？什么情况下坚决不能开？

一、案情还原：没供货却赔了20万，要不要开发票？

甲公司和乙公司签了一份供货合同，结果甲公司根本没发货，构成违约。
双方协商后，甲公司向乙公司支付20万元违约金作为赔偿。

事后，甲公司提出：“你收了20万，得给我开张发票，我要做账、抵成本。”

乙公司懵了：

“我没卖东西给他，也没提供服务，就因为对方违约收了笔赔偿款，这也要开发票？”

于是咨询专业律师，答案很明确：不用开！也不该开！

二、法律怎么说？关键看“有没有发生应税行为”

根据《增值税暂行条例》及其实施细则：

只有在“销售货物、提供劳务或服务”等应税行为中产生的收入，才需要缴纳增值税，也才需要开发票。

而违约金分两种情况：

✅ 情形一：合同已履行，因质量问题、延迟交货等额外收违约金
→ 这属于“价外费用”，要并入销售额，开发票、缴增值税。

❌ 情形二：合同根本没履行，比如压根没发货、没提供服务，直接解除合同赔钱
→ 没有发生任何应税行为，这笔钱只是“赔偿”，不属于增值税征税范围，不需要开发票！

本案就属于第二种：甲公司没供货，乙公司没收到任何商品或服务，20万纯属违约赔偿。

李荣维律师分析指出：

如果乙公司此时开了发票，等于虚构了一笔销售收入，可能被认定为“虚开发票”！
税务局一旦查到，轻则补税罚款，重则涉嫌违法。

三、那乙公司怎么处理这笔钱？怎么给甲公司凭证？

很简单：

• 不开增值税发票；

• 开一张普通《收款收据》，写明：“收到甲公司因未履行XX合同支付的违约金20万元”；

• 乙公司把这笔钱计入“营业外收入”，依法缴纳企业所得税即可（注意：不是增值税！）。

甲公司凭收据和合同，也能在财务上做“营业外支出”处理，虽然不能抵增值税，但在企业所得税前可以扣除（需符合真实性、合理性原则）。

李荣维律师认为：

很多企业财务人员一听说“收钱”，就条件反射要开发票。
但不是所有收款都等于“营业收入”！
关键看背后有没有真实的商品或服务交易。

四、李荣维律师提醒：三类“违约金”处理方式不同

1. 合同未履行，单方违约赔钱 → 不开发票，开收据；

2. 合同已履行，因延期/瑕疵加收违约金 → 要开发票，算作价外费用；

3. 法院判决或仲裁裁决的赔偿款 → 一般不涉及增值税，无需发票。

特别注意：
如果对方坚持要发票，你可以明确告知：

“根据税法规定，这笔违约金不属于应税行为，我无法开具发票。如需凭证，可提供加盖公章的收款收据。”

五、给老板和财务的建议

• 签合同时，别笼统写“违约金”，最好注明性质（如“解约赔偿”或“履约补偿”）；

• 收到违约金后，先判断是否伴随应税行为，再决定是否开票；

• 遇到对方“强要发票”，别妥协，守住合规底线！

记住：合规不是麻烦，而是保护自己的盾牌。

结语

发票不是“收钱就开”的万能凭证，它背后必须有真实的经营行为支撑。
盲目开票，看似“配合客户”，实则埋下巨大税务隐患。

遇到类似问题，别猜、别怕、别乱开——
先问专业律师，再做决定！

更多法律问题联系：北京市昌久律师事务所常驻云南省昭通市专业资深律师李荣维，电话：13578084131（微信同号）。
无论是合同纠纷、发票争议，还是企业税务合规咨询，李律师都能为您提供清晰、实用、落地的法律支持。

（本文依据《增值税暂行条例》《发票管理办法》等法规撰写，仅用于普法宣传，不构成正式法律意见。）