专家避坑

很多老板一听说“案子被查了”，立马慌了神。
公安、税务一催，不管三七二十一，赶紧把钱交上，以为“交了就没事了”。

但现实中，交错地方，可能白交！甚至还要再交一遍！

比如山西一家企业，在外省虚开增值税发票被查，办案的公安机关要求他们“到案发地补缴上千万元税款”。
企业照做了，结果回山西后，本地税务局照样说：“你欠税没交，账户还是非正常状态！”

这到底是怎么回事？税款到底该交到哪儿？交错了能退吗？滞纳金怎么办？

今天我们就用这个典型问题，讲清楚涉税案件中的“缴税地点”陷阱。

（为保护当事人隐私，文中企业名称已作化名处理。）

一、核心问题：税款必须交到“税务登记地”！

简单说：

你在哪儿注册纳税，税就得交回哪儿！

哪怕你的违法行为发生在外地，哪怕案子是外地公安在办，补税的法定地点，永远是你企业的主管税务机关所在地。

为什么？

李荣维律师分析指出：

税收征管实行“属地管理”。
你企业在山西注册，山西税务局就是你的“主管税务机关”。
你虚开发票造成的税款流失，本质上是山西少收了本该入库的税（因为进项抵扣减少了应纳税额），而不是案发地损失了税收。
所以，只有向山西税务局补税，才能真正“弥补损失”、恢复税务状态。

如果把钱交给外省公安、法院或财政，这笔钱根本不会进入税务系统，山西税务局的系统里，你依然是“欠税+非正常户”！

二、交错地方，后果很严重！

1. 税务状态无法恢复
   企业会被锁死“非正常户”，不能开票、不能报税、不能注销，甚至影响法人征信。

2. 可能被重复征税
   本地税务局不知道你在外省交过钱，照样要求你补缴，等于一份税交两次！

3. 滞纳金一分不少
   即使你在外省交了“税款”，但因为没交到税务系统，滞纳金会一直滚下去！

李荣维律师提醒：

滞纳金不是罚款，不能因刑事处罚而免除！
《税收征管法》明确规定，滞纳金按日加收万分之五，必须向税务机关缴纳，其他任何机关收了都不算数！

三、那公安、法院让交钱，怎么办？

现实中，办案机关为了“挽回国家损失”，常会要求涉案企业“主动退赃”“补缴税款”。
但要注意区分：

• 如果是“退赃”或“退违法所得” → 可交到法院或公安指定账户；

• 如果是“补缴税款” → 必须坚持交到企业主管税务局！

李荣维律师认为：

企业可以配合办案，但要明确性质：
✅ 向税务局补税，用于解决税务问题；
✅ 向法院退赃，用于减轻刑事责任。

两者不能混为一谈！更不能用“退赃”代替“补税”！

建议操作：

1. 主动联系本地税务局，说明情况，申请补税；

2. 将税务局出具的《缴款书》或完税凭证，提交给办案机关，作为“已履行纳税义务”的证据；

3. 如办案机关坚持要求交到外地，务必书面说明风险，并保留沟通记录。

四、法律依据很明确

根据《税收征收管理法》及国家税务总局相关规定：

• 税款、滞纳金的征收主体只能是税务机关；

• 其他部门（包括公安、法院、财政）无权代收税款；

• 即使法院在刑事判决中责令“补缴税款”，执行时也应协调税务机关办理入库，而非直接收进财政账户。

此外，《行政处罚法》规定，罚金可折抵行政罚款，但从未规定滞纳金可减免！
所以，别指望“坐了牢就不用交滞纳金”——这是两码事！

五、给老板们的忠告

• 别怕办案机关“施压”，依法办事才是护身符；

• 补税前，先打12366或咨询专业税务律师，确认缴款路径；

• 所有缴款，必须取得税务局盖章的完税凭证，这是唯一有效证明！

记住：合规缴税，不是“花钱消灾”，而是“自救保命”。

结语

涉税案件复杂，刑事、行政、民事责任交织。
但有一条铁律不变：税，必须交给税务局；票，必须开得真实合法。

别让“着急交钱”的冲动，变成“两头落空”的悲剧。

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无论是虚开发票案件应对、税务稽查辅导，还是刑行交叉问题处理，李律师都能为您提供专业、高效的法律支持。

（本文结合实务经验与法律规定撰写，仅用于普法宣传，不构成正式法律意见。）